How Income Taxes Work
美国国税局(Internal Revenue Service)估计，纳税人和企业每年花在遵守纳税申报要求上的时间约为80亿小时. To put this into perspective, 如果所有这些工作都由一家公司完成, 它将需要大约400万名全职员工，成为美国最大的产业之一.S.1
所得税的纳税细节可能很复杂，但其过程却相当简单. However, 大多数美国人宁愿不花时间在这个过程上, 这就解释了为什么超过一半的人会雇佣税务专家来协助他们进行年度申报.2
请记住，本材料不打算作为税务或法律建议. 针对您的具体情况，请咨询具有税务或法律经验的专业人士.
Getting Started
税收程序从收入开始，一般来说，大部分收入都是应纳税的. 纳税人的总收入包括劳动所得, investments, interest, pensions, as well as other sources. 所有这些来源的收入加在一起就是纳税人的收入。 gross income.
What’s not considered income? Gifts, inheritances, workers’ compensation benefits, welfare benefits, 或者从经销商或制造商那里获得现金回扣.3
From gross income, adjustments are subtracted. 这些调整可能包括退休计划的缴款, half of self-employment, and other items.
The result is the adjusted gross income.
From adjusted gross income, deductions are subtracted. 纳税人有两种选择:标准扣除或分项扣除. 标准扣除额根据申报状态有所不同，如下图所示:
Chart Source: IRS.gov, 2023
分项扣除包括州税和地方税, charitable contributions, the interest on a home mortgage, and certain unreimbursed job expenses, among other things. 请记住，可以扣除的州税和地方税的金额是有限的.4
一旦扣除额被减去，结果是 taxable income. Taxable income leads to gross tax liability.
But it's not over yet.
任何税收抵免，然后从 gross tax liability. 纳税人可以从包括节能改进在内的各种项目中获得税收抵免.
The result is the taxpayer's net tax.
了解税务流程是一回事. Doing the work is quite another.
1. NTU.org, April 18, 2022
2. IRS.gov, 2023
3. 税法允许个人最多捐赠17美元,到2023年每人可获得5000万美元，而无需缴纳任何赠与税或遗产税. 个人最多可以捐出1292万美元，而无需缴纳任何联邦税. 夫妻可以在不欠任何联邦税的情况下留下2584万美元. 另外，请记住，有些州可能有自己的遗产税规定. 本材料不作为税务或法律建议. 针对您的具体情况，请咨询具有税务或法律经验的专业人士.
4. 抵押贷款利息扣除是头750美元,000美元的住房贷款以及州和地方所得税减免的上限为10美元,000.
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